Provv. dir. Agenzia entrate 8 agosto 2019, n. 669173
1. Attività di sperimentazione della procedura di analisi del rischio di
evasione
1.1 È avviata la fase di sperimentazione di una procedura di analisi del rischio
di evasione per le società di persone e le società di capitali basata
sull’utilizzo integrato delle informazioni comunicate dagli operatori
all’Archivio dei rapporti finanziari e degli altri elementi presenti in
Anagrafe tributaria.
1.2 La procedura individua le società di persone e di capitali per le quali
emerge un’incoerenza tra le disponibilità finanziarie risultanti dalle
informazioni comunicate all’Archivio dei rapporti finanziari e i
ricavi/volume d’affari – oltre l’imposta sul valore aggiunto – dichiarati per
gli anni 2016 e 2017.
1.3 I contribuenti individuati in base alla procedura di analisi del rischio di
evasione di cui al punto 1.1 sono potenzialmente selezionabili per
l’effettuazione delle ordinarie attività di controllo.
2. Modalità di verifica dell’efficacia della procedura di analisi del rischio
2.1 La Divisione Contribuenti trasmette alle Direzioni regionali e alle Direzioni
provinciali l’elenco delle posizioni di competenza, individuate ai sensi del
punto 1.3, tramite un applicativo informatico al quale possono accedere
utenti appositamente abilitati.
2.2 Per ogni posizione segnalata, è comunicata l’informazione sulla numerosità
dei conti correnti e sul totale aggregato dei saldi e dei movimenti dei
rapporti finanziari, nonché gli ulteriori elementi significativi presenti in
Anagrafe tributaria.
2.3 Le Direzioni provinciali valutano le posizioni comunicate ai fini
dell’ordinaria attività di controllo e comunicano gli esiti delle attività svolte
mediante la compilazione di una scheda di feedback, resa disponibile
attraverso un apposito applicativo informatico.